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Informations importantes sur la nouvelle taxe sur les plus-values à partir de 2026 pour les entrepreneurs détenant >20% d'actions

 

Dans l'attente des textes définitifs, voici quelques points clés de la nouvelle taxe sur les plus-values qui s'appliquera aux cessions d'actions de PME. (sous réserve de modifications)

Consultez la page du blog sur le site d'UNIZO avec de courtes vidéos éclairantes

 

À partir de 2026, vous paierez une taxe de 10 % sur la plus-value réalisée lors de la cession d'actions. Ces 10 % sont calculés sur la plus-value réalisée à l'avenir. Nl. La différence entre le prix de vente et le prix de référence déterminé au 31/12/2025.

Les plus-values accumulées historiquement sont exonérées d'impôt. Cela signifie que le compteur d'accumulation de votre plus-value est mis à zéro au 01/01/2026.

Pour les personnes qui détiennent une "participation substantielle" dans une entreprise (c'est-à-dire lorsque vous possédez 20 % ou plus des actions), un régime fiscal spécial s'applique :

Le premier million d'euros de plus-values réalisées est exonéré d'impôt.

Taux d'imposition progressif pour les plus-values réalisées au-delà de 1 million d'euros :

De 1 million d'euros à 2,5 millions d'euros : 1,25 % d'impôt
De 2,5 millions d'euros à 5 millions d'euros : 2,50 % d'imposition
De 5 millions d'euros à 10 millions d'euros : 5% d'impôt
Au-delà de 10 millions d'euros : 10% d'impôt
Évaluation des actions

Pour de nombreux entrepreneurs, il est difficile de déterminer la valeur de leurs actions dans la société. L'outil d'évaluation gratuit d'UNIZO disponible en ligne permet une première simulation.

Pour les petites entreprises, il existe le processus de conseil sur mesure pour le cédant d'une petite entreprise, qui se concentre sur une évaluation basée sur le marché.

Quand et comment le compteur est-il remis à zéro ?

Pour les sociétés cotées en bourse, il s'agit du cours de clôture du 31/12/2025.

Pour les actifs non cotés : l'entrepreneur a le choix entre :

(1) la formule de valorisation " fonds propres + 4 × EBITDA "

(2) valorisation utilisée pour une transaction en 2025 avec un tiers indépendant, par exemple suite à une augmentation de capital.

(3) une évaluation indépendante par un réviseur d'entreprise ou un expert-comptable.

Que pouvez-vous faire maintenant ?

Effectuez une simulation de la valeur de votre entreprise sur la base de la formule légale "Fonds propres + 4 fois l'EBITDA".

Envisagez une évaluation indépendante afin de pouvoir déterminer la formule d'évaluation optimale pour votre entreprise.

Déterminez si vous atteignez le seuil de 20 % d'intérêts substantiels (envisagez de réorganiser l'actionnariat familial si votre pourcentage d'actions est inférieur à 20 %).

Simuler l'impact fiscal d'une vente au prix du marché prévu.

Vous souhaitez obtenir un soutien dans le cadre d'un scénario personnel, par exemple des simulations ou des conseils sur les méthodes d'évaluation ? Takeover Market vous aidera à démarrer.

Pour plus d'informations et de conseils,

contactez-nous :

Guido Seghers, Manager Plateformedetransmission.be et Overnamemarkt.be

guido.seghers@overnamemarkt.be

 

Wat verandert er? Vanaf 2026 betaal je een belasting van 10% op de meerwaarde die je realiseert bij de overdracht van aandelen. Deze 10% wordt berekend op de in de toekomst gerealiseeerde meerwaarde. Nl. Het verschil tussen de verkoopprijs en de referentieprijs die vastgesteld wordt op 31/12/2025. Historisch opgebouwde meerwaarden zijn vrijgesteld van belasting. Dit betekent dat de teller voor de opbouw van je meerwaarde op 01/01/2026 op nul wordt gezet. Voor personen met een “aanmerkelijk belang” in een vennootschap (dat is zodra je 20% of meer van de aandelen bezit) geldt een speciaal belastingregime: De eerste 1 miljoen EUR aan gerealiseerde meerwaarde is belastingvrij. Progressief belastingtarief voor de gerealiseerde meerwaarde boven 1 miljoen EUR: Van 1 miljoen tot 2,5 miljoen EUR: 1,25% belasting Van 2,5 miljoen tot 5 miljoen EUR: 2,50% belasting Van 5 miljoen tot 10 miljoen EUR: 5% belasting Boven de 10 miljoen EUR: 10% belasting Waardering van aandelen Voor veel ondernemers is het lastig om de waarde van hun aandelen in de vennootschap te bepalen. De gratis online beschikbare UNIZO waarderingstool laat toe om eerste simulatie te maken. Voor kleine ondernemingen is er het begeleidingstraject Advies op maat voor overlater van een kleine onderneming, waarbij een markconforme waardebeapling centraal staat. Wanneer en hoe wordt de teller op nul gezet ? Voor beursgenoteerde ondernemingen is dit de slotkoers per 31/12/2025 Voor niet-genoteerde activa: heeft de ondernemer de keuze uit: (1) waarderingsformule " eigen vermogen + 4 × EBITDA " (2) waardering gebruikt voor een transactie in 2025 met een onafhankelijke derde, bijvoorbeeld naar aanleiding van een kapitaalverhoging. (3) een onafhankelijke waardering door bedrijfsrevisor of geregistrreerd accountant Wat kun je nu al doen? Maak een simulatieberekening van de waarde van jouw vennootschap op basis van de wettelijk voorgestelde formule 'Eigen vermogen + 4x EBITDA" Overweeg een onafhankelijke waardering zodat je kan evalueren welke waarderingsformule voor jouw vennootschap optimaal is. Breng in kaart of je voldoet aan de 20 %-grens voor aanmerkelijk belang (overweeg herschikking familiaal aandeelhouderschap indien jouw aandelenpercentage beneden 20% ) Simuleer de belastingimpact bij verkoop aan een marktconforme prijsverwachting Wil je ondersteuning bij een persoonlijk scenario, zoals simulaties of advies over waarderingsmethodes?. Overnamemarkt zet je op weg. Voor meer informatie en advies, Contacteer: Guido Seghers, Manager NV Overnamemarkt guido.seghers@overnamemarkt.be

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